企業(yè)年金方案就是企業(yè)與職工之間就企業(yè)年金計(jì)劃的相關(guān)規(guī)定以及權(quán)利與義務(wù)達(dá)成的年金計(jì)劃合同，是企業(yè)年金計(jì)劃的基礎(chǔ)與核心。中國(guó)企業(yè)年金方案設(shè)計(jì)需要針對(duì)企業(yè)的所有制性質(zhì)、人員結(jié)構(gòu)、人力資源管理戰(zhàn)略、福利水平、繳費(fèi)能力、激勵(lì)目標(biāo)和投資偏好等要素，考慮方案設(shè)計(jì)基本原則和核心技術(shù)，定制適合中國(guó)企業(yè)長(zhǎng)期發(fā)展的個(gè)性化方案。

一、企業(yè)年金方案設(shè)計(jì)的基本原則

1.集體協(xié)商原則。建立企業(yè)年金，應(yīng)當(dāng)由企業(yè)與工會(huì)或職工代表通過(guò)集體協(xié)商確定，并制定企業(yè)年金方案。國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)的企業(yè)年金方案草案應(yīng)當(dāng)提交職工大會(huì)或職工代表大會(huì)討論通過(guò)。

2.非歧視性原則。企業(yè)年金方案應(yīng)當(dāng)覆蓋本企業(yè)所有正式職工，在同一企業(yè)年金計(jì)劃內(nèi)，所有職工按照企業(yè)年金法規(guī)的有關(guān)規(guī)定和企業(yè)年金方案享受同等權(quán)利并承擔(dān)同等義務(wù)。

3.職工利益保護(hù)原則。企業(yè)年金方案的設(shè)計(jì)應(yīng)該充分體現(xiàn)計(jì)劃參與者的利益，保障職工的合法權(quán)益。企業(yè)年金方案和企業(yè)年金理事會(huì)理事出現(xiàn)重大變更必須召開(kāi)職工代表大會(huì)討論；企業(yè)年金理事會(huì)必須有三分之一的職工代表參加。

基本保障優(yōu)先原則。企業(yè)及其職工在建立和參與企業(yè)年金計(jì)劃時(shí)必須依法參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)。沒(méi)有按規(guī)定參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的企業(yè)不得建立企業(yè)年金計(jì)劃；沒(méi)有按照規(guī)定繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的職工不得參加企業(yè)年金計(jì)劃。

二、企業(yè)年金方案設(shè)計(jì)的核心技術(shù)

1.企業(yè)年金方案規(guī)定了本企業(yè)年金計(jì)劃的參與人員范圍、資金籌集方式、續(xù)期繳款方式、賬戶(hù)管理方式、基金管理方式、投資政策、權(quán)益歸屬、支付條件、監(jiān)督方式和其他有關(guān)事項(xiàng)，是受托人管理年金基金財(cái)產(chǎn)的指導(dǎo)性文件。但是，在設(shè)計(jì)企業(yè)年金方案時(shí)需要企業(yè)嫻熟運(yùn)用相關(guān)核心技術(shù)。

2.“既得受益權(quán)”。“既得受益權(quán)”就是企業(yè)為企業(yè)年金計(jì)劃的配套繳費(fèi)記入職工個(gè)人賬戶(hù)的比例與時(shí)間。所謂記入比例就是企業(yè)配套繳費(fèi)記入每名職工的個(gè)人賬戶(hù)的繳費(fèi)資金相當(dāng)于職工個(gè)人繳費(fèi)的比例，理論上這個(gè)比例可以是任何百分比；所謂記入時(shí)間就是企業(yè)配套繳費(fèi)記入每名職工的個(gè)人賬戶(hù)的時(shí)間，應(yīng)該是企業(yè)繳費(fèi)到賬到勞動(dòng)合同期滿(mǎn)的任何時(shí)點(diǎn)。因此，設(shè)計(jì)科學(xué)、合理的企業(yè)年金方案應(yīng)該是通過(guò)靈活運(yùn)用“既得受益權(quán)”以及記入比例與計(jì)入時(shí)間的配合使用，最大限度地實(shí)現(xiàn)企業(yè)人力資源管理目標(biāo)。

3.非正常競(jìng)爭(zhēng)規(guī)定。所謂非正常競(jìng)爭(zhēng)規(guī)定就是為防止企業(yè)的關(guān)鍵管理人員或高級(jí)技術(shù)人員在離職后或退休后為競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手服務(wù)，在企業(yè)年金方案中設(shè)立非正常競(jìng)爭(zhēng)條款，一旦相關(guān)事實(shí)發(fā)生，可以啟動(dòng)非正常競(jìng)爭(zhēng)規(guī)定，剝奪其年金受益權(quán)。

未歸屬權(quán)益。所謂“未歸屬權(quán)益”就是在勞動(dòng)合同期未滿(mǎn)時(shí)，解除勞動(dòng)合同的職工的企業(yè)繳費(fèi)部分計(jì)入企業(yè)特別賬戶(hù)，作為未歸屬權(quán)益。“未歸屬權(quán)益”既不屬于企業(yè)，也不屬于職工，而屬于企業(yè)年金計(jì)劃，但可以作為獎(jiǎng)勵(lì)基金分配給特定職工或作為DB計(jì)劃的基金積累以填補(bǔ)精算赤字。

三、可選擇的中國(guó)企業(yè)年金計(jì)劃類(lèi)型

一份設(shè)計(jì)科學(xué)、合理的企業(yè)年金計(jì)劃不僅有助于發(fā)揮激勵(lì)職工工作積極性和吸引人才的作用，而且也有助于更大程度地發(fā)揮養(yǎng)老保障的功能。中國(guó)可選擇的企業(yè)年金類(lèi)型包括：

利潤(rùn)分享類(lèi)計(jì)劃。利潤(rùn)分享類(lèi)計(jì)劃是由企業(yè)建立，讓職工參與企業(yè)利潤(rùn)分配的計(jì)劃。利潤(rùn)分享類(lèi)計(jì)劃可以按照不同的分配方式和比例向貢獻(xiàn)大小不同的職工提供配套繳費(fèi)，將企業(yè)經(jīng)營(yíng)效益與職工的年金繳費(fèi)總額直接掛鉤，具有非常強(qiáng)的激勵(lì)效應(yīng)。

1.個(gè)人賬戶(hù)類(lèi)計(jì)劃。個(gè)人賬戶(hù)類(lèi)計(jì)劃是一種普惠制計(jì)劃，是典型的DC計(jì)劃。計(jì)劃的目標(biāo)是向企業(yè)所有職工提供企業(yè)年金待遇。計(jì)劃的基本特點(diǎn)是：其一，由于采取個(gè)人賬戶(hù)管理方式，年金計(jì)劃具有充分的流動(dòng)性和兼容性；其二，由于沒(méi)有區(qū)分職工之間繳費(fèi)和待遇差別，年金計(jì)劃的激勵(lì)性不強(qiáng)。

2.經(jīng)理人員（高級(jí)技術(shù)人員）類(lèi)計(jì)劃。經(jīng)理人員類(lèi)企業(yè)年金計(jì)劃的目的是向公司經(jīng)理人員和高級(jí)技術(shù)人員提供比普通企業(yè)年金計(jì)劃更高的年金待遇水平。計(jì)劃的基本特點(diǎn)是：其一，對(duì)經(jīng)理人員（高級(jí)技術(shù)人員）的補(bǔ)償待遇應(yīng)與企業(yè)經(jīng)營(yíng)環(huán)境相匹配；其二，經(jīng)理人員（高級(jí)技術(shù)人員）計(jì)劃應(yīng)與普通企業(yè)年金計(jì)劃相協(xié)調(diào)；其三，企業(yè)通過(guò)確認(rèn)經(jīng)理人員（高級(jí)技術(shù)人員）是否有資格參與企業(yè)的激勵(lì)分配計(jì)劃來(lái)決定其參與經(jīng)理人員（高級(jí)技術(shù)人員）計(jì)劃的資格。

3.DB型計(jì)劃。DB計(jì)劃是由設(shè)立年金計(jì)劃的企業(yè)為職工預(yù)先設(shè)立未來(lái)年金給付標(biāo)準(zhǔn)，然后由企業(yè)和職工按照精算的繳費(fèi)率向年金計(jì)劃繳費(fèi)，設(shè)立年金計(jì)劃的企業(yè)承擔(dān)年金基金投資風(fēng)險(xiǎn)，職工承擔(dān)因企業(yè)破產(chǎn)導(dǎo)致的計(jì)劃積累不足或破產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)。由于年金待遇是預(yù)先確定的，所以DB計(jì)劃的目標(biāo)是保障職工獲得穩(wěn)定的年金待遇。

4.集合年金計(jì)劃。集合年金計(jì)劃是由法人受托機(jī)構(gòu)在零售市場(chǎng)上提供的標(biāo)準(zhǔn)企業(yè)年金計(jì)劃合同，供中小企業(yè)和非正規(guī)就業(yè)人員選擇。計(jì)劃的基本特點(diǎn)是：其一，只能采取DC型，實(shí)行個(gè)人賬戶(hù)管理方式；其二，集合年金計(jì)劃一經(jīng)設(shè)立，其管理運(yùn)營(yíng)機(jī)構(gòu)、管理費(fèi)率、年金基金投資組合等內(nèi)容就已經(jīng)確定，省去了相關(guān)管理運(yùn)營(yíng)機(jī)構(gòu)的遴選過(guò)程、年金計(jì)劃合同備案等步驟；其三，計(jì)劃必須具有較強(qiáng)的兼容性，以便于職工轉(zhuǎn)換工作單位、地點(diǎn)；其四，計(jì)劃的最大缺陷是不具有個(gè)性化，激勵(lì)性不強(qiáng)。